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Prof. Ronen Palan |
Steueroasen-Experte und City-Professor Ronen Palan liefert eine
Analyse zum Leak. Die sogenannten „Paradise Papers“ mögen
vertraut klingen – „geleakte“ Dokumente einer auf
Offshore-Dienste spezialisierten Anwaltskanzlei zeigen, wie die
globale Elite Steuerzahlungen vermeidet. Selbst der Name hat den
gleichen Klang wie die „Panama Papers“ aus dem letzten Jahr.
Aber die „Paradise Papers“ sind anders und spiegeln die
Komplexität des globalen Offshore-Steuersystems wieder.
Panama gilt allgemein als einer der am wenigsten reformierten
Ecken der Offshore-Welt. Internationale Regeln in Bezug auf
Steuerhinterziehung und -vermeidung sollen nationalen
Regierungen helfen, ihre eigenen Straftäter zu verfolgen, aber
die „Panama Papers“ haben gezeigt, dass das Land vor allem von
den wirtschaftlichen und politischen Eliten aus Ländern wie
Russland, China und vielen anderen in Lateinamerika genutzt
wird. Asien; Länder, in denen die Regierungen eng mit der
Wirtschaft verbunden sind und die mit weniger Instrumenten
umgehen, die die neuen internationalen Regeln für die Verfolgung
von Straftätern bieten. Daher waren relativ wenige Amerikaner
oder Europäer in der Panama-Geschichte gefangen. Und Mossack
Fonseca, die Anwaltskanzlei im Zentrum des Leaks, ist inzwischen
diskreditiert.
Die „Paradise Papers“ verraten das Treiben der Elite der
Offshore-Welt - diesmal in den vermeintlich streng regulierten
Oasen der Kaimaninseln, Bermudas, Singapurs und dergleichen.
Alle Orte, die während des Peer-Review-Prozesses der OECD vor
einigen Jahren eine ziemlich saubere Gesundheitslage erhielten.
Die Anwaltskanzlei im Zentrum dieses neuen Streits, Appleby,
besteht darauf, dass es "keine Beweise für ein Fehlverhalten" in
irgendeiner der Enthüllungen gibt.
Nichtsdestotrotz werden uns die „Paradise Papers“ viel über die
Aktivitäten von Geschäftsleuten und politischen Eliten in gut
regulierten Ländern wie den USA und Großbritannien erzählen -
was große multinationale Konzerne wie Nike und Apple und
Einzelpersonen wie die britische Königin mit einbezieht.
1. Steuervermeidung ist eine boomende Branche
Es ist klar, dass Rechtshoheiten wie die Cayman-Inseln und
Bermuda, die keine Einkommensteuer, Kapitalgewinnsteuer,
Mehrwertsteuer, Verkaufs-, Vermögens- oder Körperschaftssteuer
erheben, immer noch viele Unternehmen anziehen. Warum zum
Beispiel hat das Herzogtum Lancaster, das private Portfolio der
Queen, in zwei Offshore-Fonds in Cayman und Bermuda investiert?
Schließlich zahlt die Königin nur freiwillig Steuern.
Eine wohltätigere Interpretation ist, dass jeder große Investor,
der sein Portfolio diversifizieren möchte, unweigerlich
Offshore-Fonds verwenden würde. Die Papiere zeigen, dass etwa 10
Millionen Pfund (13 Millionen US-Dollar) des privaten Geldes der
Königin im Ausland investiert wurden - ein sehr kleiner
Prozentsatz ihres Vermögens. Es ist nichts Illegales daran, aber
die Ethik ist in Frage gestellt worden.
Praktisch funktioniert die gesamte Vermögensanlageindustrie -
die Industrie, die für die Reichen unserer Welt investiert -
durch die Offshore-Welt. Und der Grund warum ist einfach. Jeder
Fonds oder jede Transaktion oder jedes Flugzeug oder jede Yacht
oder was auch immer für die Registrierung in Caymans oder
Bermuda erforderlich ist, unterliegt keiner Steuer. Und es ist
vor der Öffentlichkeit verborgen.
2. Geheimhaltung durch Trusts
Trotz einer Flut neuer Vorschriften zeigen die „Paradise
Papers“, dass jeder, der seine Angelegenheiten vor Konkurrenten,
Verbündeten, Regierungen oder der Öffentlichkeit verbergen will,
dies immer noch mit Leichtigkeit tun kann. Und sie können dies
durch die Einrichtungen eines "Trusts" tun, eines archaischen
angelsächsischen Instruments, das als narrensicherer
Schutzschild dient.
Wir haben zum Beispiel erfahren, dass Wilbur Ross, der
US-Handelsminister, geschäftliche Beziehungen zu Wladimir Putins
Familie unterhielt, die über ein System verbundener Trusts in
verschiedenen Offshore-Rechtssystemen tätig war. Ich glaube
nicht, dass selbst die Mueller-Untersuchung in den USA über die
Verbindungen der Trump-Regierung zu Russland den Schleier der
Geheimhaltung durch Offshore-Trusts durchbrochen haben könnte.
Aber die durchgesickerten Dokumente der Rechtsanwaltskanzlei
Appleby enthüllen, dass jedes komplexe Geschäft, das
Verheimlichung und Täuschung mit sich bringen würde, ihren Weg
durch Trusts bahnen würde. Es ist höchste Zeit, etwas gegen
diese Vertrauensstellungen zu unternehmen.
3. Es werden hochkomplexe Werkzeuge verwendet
Die „Paradise Papers“ zeigen, wie komplexe Finanzinnovationen
wie der Einsatz von Derivaten und Finanzswaps zur
Steuervermeidung genutzt werden können. Dies ist ein Bereich der
Vermeidung, der normalerweise nicht gut verstanden und kaum
untersucht wird.
Neue Forscherkollegen und ich haben jedoch herausgefunden, dass
Zinswährungsswaps in der Steuervermeidung überall eingesetzt
werden. Es ist schwierig zu erkennen und involviert eine
Muttergesellschaft und Tochtergesellschaften, die einen Kredit
in einer Währung gegen eine andere tauschen. Dadurch werden die
Risiken und der Zinssatz der ursprünglichen Währung für die
Tochtergesellschaft getauscht - ein legitimes Instrument zur
Risikominimierung. Gleichzeitig erleichtert dies die Überweisung
von Mitteln aus dem Ausland in Niedrigsteuergebiete.
4. Das Gesetz muss sich ändern
Viele professionelle Servicefirmen operieren durch
Offshore-Rechtssysteme. Sie alle behaupten, sehr professionell
zu sein, und folgen nicht nur dem Brief, sondern auch dem Geist
des Gesetzes.
Aber wenn diese Firmen nicht direkt für die Aktivitäten ihrer
Kunden haftbar sind, wird die Offshore-Welt weiter gedeihen.
Diese Unternehmen nutzen Regelungslücken, um zwischen
verschiedenen Regeln und Gerichtsbarkeiten zu vermitteln, um die
Besteuerung zu minimieren. Die Frage ist, wie lange solche
Praktiken als legitim angesehen werden.
Die „Paradise Papers“ verraten, wie wenig die Welt wirklich über
das Ausmaß der Steuervermeidung weiß. Beispielsweise können
britische Bürger legal in Offshore-Fonds investieren und
Unternehmen in diesen Häfen gründen. Aber sie müssen diese
Bestände dem Steuerzahler offenbaren. Wir wissen nicht, ob die
in den Zeitungen genannten Personen das taten, und wir wissen
nicht, ob die Steuerbehörden etwas gegen diejenigen tun werden,
die dies nicht getan haben. Wir wissen nur, dass eine Menge „Offshore“
durchläuft. Die „Paradise Papers“ zeigen, dass trotz der
Versprechungen des Gegenteils die Undurchsichtigkeit in der
Offshore-Welt immer noch weit verbreitet ist.
Siehe auch:
www.theconversation.com/four-things-the-paradise-papers-tell-us-about-global-business-and-political-elites